Переход на УСН срок подачи заявления

Для организаций и индивидуальных предпринимателей, желающих применять специальный налоговый режим (УСН), законом установлен чёткий регламент подачи уведомления.

Перейти на упрощёнку можно в трёх основных случаях: при создании бизнеса, при смене режима или по итогам года. От момента принятия решения до фактического применения спецрежима должно пройти строго определённое время — это критически важно для правильного расчёта авансовых платежей и отсутствия штрафов за ведение деятельности с нарушением налогового законодательства.

Подача заявления при регистрации бизнеса

Уведомление о применении УСН представляется в налоговый орган по месту нахождения или жительства одновременно с документами на регистрацию. Стандартный срок подачи — 30 календарных дней со дня постановки на учёт (пп. 2 п. 2 ст. 346.13 НК РФ).

Если вы открыли ООО, уведомление нужно сдать в инспекцию, где компания впервые получила лист записи ЕГРЮЛ. Для ИП действует то же правило: подать заявление следует в пятидневный срок со дня регистрации в качестве субъекта предпринимательства.

На практике рекомендуется уведомить налоговую не позже 9-го числа месяца после даты внесения записи в реестр — это позволит с того же месяца применять УСН и корректно рассчитать налоги за первый квартал.

Выбор объекта налогообложения

В уведомлении указывается выбранный объект: «доходы» или «доходы минус расходы». Если вы переходите на «доходы», налоговая база определяется нарастающим итогом по итогам квартала, полугодия, девяти месяцев и года (п. 4 ст. 346.18 НК РФ).

Для объекта «доходы-расходы» при регистрации лимит дохода за девять месяцев не должен превышать 159 720 000 руб. (с учётом индексации в соответствии с приказом Минфина). Если лимит превышен, уведомление о выборе объекта пересматривается по итогам года.

Если в течение года вы сменили объект налогообложения, подать новое уведомление необходимо до 31 декабря текущего года. В противном случае переход на другой режим будет возможен только со следующего календарного года (пп. 2 п. 1 ст. 346.13 НК РФ).

Подача заявления при переходе с другого режима

Переходить на УСН можно не чаще одного раза в год. Уведомление подаётся в срок до 31 декабря того года, который предшествует переходу на спецрежим (п. 1 ст. 346.13 НК РФ). Например, если вы хотите работать на УСН с 2027 года, уведомление нужно направить в инспекцию не позднее 31 декабря 2026 года.

Заявление можно подать в электронной форме по ТКС или через Личный кабинет налогоплательщика (ФНС России рекомендует использовать электронный документооборот для снижения рисков).

Если организация подаёт заявление до прекращения деятельности на ОСНО, налоговая может учесть расходы, связанные с переходом, при расчёте налога. Срок подачи — до трёх месяцев после утраты права на ОСНО.

Подача заявления по итогам года (с 2025 г.)

С 1 января 2025 года для действующих налогоплательщиков отменён механизм «автоматического» перехода на УСН: теперь право применять спецрежим нужно подтверждать ежегодно. Теперь подача уведомления — обязательное условие продолжения работы на упрощёнке.

Уведомление о переходе с 2027 года подаётся в срок до 31 декабря 2026 года. В случае неуведомления налоговые органы автоматически переведут компанию на общий режим, начислят НДС и налог на прибыль по ставкам ОСНО со следующего календарного года (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

Порядок подачи и контроль за сроками

Заявление о применении УСН оформляется по форме № 26.2-1. В нём указываются: • ИНН и ОГРН заявителя; • дата регистрации в качестве плательщика спецрежима (при наличии); • выбранный объект налогообложения; • средняя численность работников (не более 130 чел.); • лимиты дохода за девять месяцев (если применимо).

Срок для подачи — 30 календарных дней после даты постановки на учёт или утраты права применять УСН. Если вы пропустили срок, возможность вернуться на УСН появится только с нового календарного года.

⚠️ При подаче заявления до 9 числа месяца право применять УСН возникает с первого числа этого месяца.

Что важно запомнить

• При регистрации бизнеса заявление о переходе подают в течение 30 дней со дня постановки на учёт.
• Для действующих налогоплательщиков переход на УСН возможен только по заявлению, подаваемому ежегодно до 31 декабря года, предшествующего применению спецрежима.
• Если не подать уведомление в срок или превысить лимиты доходов (159 720 000 руб. за 9 месяцев), с начала следующего года вы обязаны платить налоги по общей системе.
• При смене объекта налогообложения новое заявление подают до 31 декабря текущего года.
• Подача через Личный кабинет ФНС РФ минимизирует риск технических сбоев и позволяет зафиксировать дату получения уведомления.