НДФЛ 13 процентов 2026

Статья подготовлена для работодателей, индивидуальных предпринимателей и граждан, которые обязаны уплачивать подоходный налог (НДФЛ) с доходов на территории Российской Федерации. В 2026 году сохраняется ключевой порог налога — 13 процентов, однако меняются отдельные элементы налогообложения.

Ставка НДФЛ: кому положена 13%

В соответствии со ст. 56 и ст. 224 НК РФ, для налоговых резидентов РФ стандартная ставка составляет 13% с доходов в сумме до 5 млн руб. за календарный год. Если сумма всех облагаемых доходов за год не превышает 5 млн рублей, налог исчисляется по ставке 13%. При превышении — к части превышения применяется прогрессивная шкала: основная часть облагается по 13%, а «верхушка» — по 15%.

Формула расчета:
∑доходов ≤ 5 млн руб.: НДФЛ = Доход × 0,13.
Для доходов свыше 5 млн руб.: НДФЛ = 650 тыс. руб. + (Доход − 5 млн) × 0,15.

Налоговый агент и срок перечисления

По ст.226 НК РФ налоговым агентом признается организация или ИП, выплачивающий доход физлицу-резиденту РФ. Расчет производится в момент выплаты дохода либо по итогам года.

Срок уплаты:
НДФЛ, удержанный с 1 января по 28 февраля 2026 года — не позднее 30 апреля 2026 года.
НДФЛ, удержанный с марта по декабрь 2026 — не позднее следующего рабочего дня после выплаты дохода. Если доход выплачивается в последний рабочий день месяца, срок — не позднее первого рабочего дня следующего месяца.

МРОТ и необлагаемый минимум

МРОТ на 1 января 2026 года составляет 19 242 руб. (постановление Правительства РФ).
Если месячная зарплата начислена в пределах МРОТ, то НДФЛ исчисляется со всей суммы начисления:
Н = Начисленная сумма × 0,13.
При этом база для налога не может быть ниже МРОТ, умноженного на районный коэффициент и количество рабочих дней по производственному календарю.

Вычеты и социальные льготы

Соцвычеты предоставляются по ст.219 НК РФ в пределах лимитов:

Стандартные (на детей): 1400 руб./ребёнок ежемесячно до месяца достижения суммарного дохода 350 тыс. руб.
Социальные: на лечение, обучение, фитнес — в течение года не более 150 тыс. руб. по каждому основанию; на дорогостоящее лечение без ограничения суммы.

Если доход с начала года (с апреля 2026) превысил 5 млн руб., стандартные и социальные вычеты предоставляются только с части до превышения.

Налоговый период и отчетность

Налоговым периодом для НДФЛ остается календарный год.
Форма расчёта по форме 6-НДФЛ подается ежеквартально: за 1 квартал — до 25 апреля, за полугодие — до 25 июля, за 9 месяцев — до 25 октября, за год — до 30 января 2027 года.
В отчёте отражаются суммы выплаченных доходов, удержанного налога и сумм к доплате/возврату.

Что важно запомнить

Ставка НДФЛ с 2026 года для резидентов РФ: 13% (до 5 млн руб.), далее — 15%.
При превышении дохода в 5 млн руб. налог считается по прогрессивной шкале.
МРОТ на 2026 год — 19 242 руб., но база облагается НДФЛ со всей суммы зарплаты.
Налоговый агент обязан удержать и перечислить налог не позднее следующего рабочего дня после выплаты.
Социальные и стандартные вычеты ограничены лимитом: до 350 тыс. руб. суммарно по детям; до 150 тыс. руб. в год на соцвычеты (не считая ДЛОИ).

Соблюдение сроков подачи декларации 6-НДФЛ и уплаты налога позволяет избежать штрафов и пеней согласно ст.122 НК РФ.