Налоговые льготы IT компании 2026

IT-сектор России реализует государственную программу поддержки через налоговую оптимизацию. С 1 января 2025 года действует расширенный перечень льгот, а в 2026 году они продолжат действовать с учётом индексации и новых критериев. Программой могут воспользоваться компании, соответствующие требованиям по выручке, доле ИТ-деятельности и статусу резидента IT-специальностей.

Ставка налога на прибыль для ИТ-компаний

В настоящее время организации, включённые в реестр Минцифры РФ, уплачивают налог на прибыль по ставке 0% с суммы положительной прибыли. Льгота распространяется на доходы от реализации исключительных прав на ПО и предоставления прав использования ПО по лицензионному договору.

Сумма прибыли, освобождаемая от налога за налоговый период: не более 30 млн рублей за каждый год работы в статусе ИТ-компании. Если совокупная прибыль за три года составила менее 30 млн руб., льгота применяется ко всей полученной прибыли (п. 1.2 ст. 284 НК РФ).

Для применения ставки 0% доля доходов от ИТ-деятельности должна составлять не менее 70% в сумме всех доходов, учитываемых при расчёте налога на прибыль за налоговый период.

Страховые взносы

IT-компании применяют пониженную ставку страховых взносов — 7,6% вместо стандартных 30%.

• На обязательное пенсионное страхование (ОПС): применяется к части базы, превышающей МРОТ, но не более предельной величины базы для исчисления страховых взносов за соответствующий год. В 2025 и 2026 годах предельная величина — 2 225 тыс. руб.
• На обязательное медицинское страхование (ОМС) и социальное страхование: ставка составляет 7,6% ко всей базе до достижения максимального размера.

В итоге эффективная нагрузка на фонд оплаты труда по совокупному тарифу — около 13,4%, что в два с половиной раза ниже базовой ставки. Расчёт можно вести через калькулятор расчёта страховых взносов для ИТ-компаний на сайте Минцифры или ФНС.

Налог на имущество и транспорт

IT-компании уплачивают налог на имущество и транспорт по общим правилам без освобождения: имущественный налог — 2,2% от кадастровой стоимости объектов; транспортный — в зависимости от мощности двигателя. Льгота не распространяется на объекты недвижимости, которые находятся на балансе как основные средства и облагаются по кадастту (например, офисные центры, склады).

Применение пониженной ставки НДС

В отношении операций по реализации исключительных прав на программное обеспечение действует освобождение от налога на добавленную стоимость. Ставка 0% применяется к доходам от предоставления прав на ПО по лицензионному договору.

Льгота не распространяется на услуги по предоставлению доступов (SaaS) и облачные вычисления. При оказании услуг SaaS НДС уплачивается в общем порядке — 20%.

Требования для получения и сохранения льгот

1. Выручка: совокупный доход от реализации IT-товаров, работ и услуг за три предшествующих календарных года не должен превышать определённый лимит (с 2025 года — не более 7 млрд руб.). В 2026 году лимит индексируется с учётом инфляции.
2. Доля ИТ:
   • не менее 70% от всех доходов должно приходиться на ИТ;
   • по кодам ОКВЭД (из перечня Минцифры) — не менее 90% выручки, если компания в реестре как малое или среднее предприятие.
3. Квалификация сотрудников: средняя численность сотрудников, имеющих статус ИТ-специалиста (перечень Минцифры), должна быть не менее 70% от среднесписочной численности за налоговый период.
4. Статус резидента: для получения льгот компания обязана быть включённой в реестр аккредитованных IT-компаний и резидентов ИТ-кластеров.

В случае нарушения условий (снижение доли выручки, численности или дохода) право на льготу утрачивается с начала квартала, в котором допущено нарушение, а ранее начисленный налог пересчитывается по стандартной ставке (п. 4 ст. 284 НК РФ).

Что важно запомнить

• С 2025 года IT-компании платят 0% налога на прибыль с положительной прибыли до 30 млн руб. в год.
• Страховые взносы — 7,6% вместо 30%.
• Льгота применяется только к доходам от реализации ПО и прав на него; для SaaS-сервисов НДС 20%.
• Необходимо сохранять долю выручки не ниже 70%, статус резидента и квалификацию персонала.
• Санкции: при нарушении условий льгота отменяется с начала квартала, а налог пересчитывается по общей ставке.

Эффективное применение налоговых льгот требует регулярного мониторинга показателей деятельности и своевременного обновления документов в Минцифры РФ. Рекомендуется вести раздельный учёт доходов от ИТ- и не-ИТ-деятельности для обоснования применения ставки 0%.