Закрытие ИП пошагово

Закрытие ИП — это процедура прекращения регистрации физического лица в качестве предпринимателя без образования юрлица, регулируемая как налоговым, так и административным законодательством РФ. Данный процесс сопровождается прекращением всех обязательств по налогам, взносам и расчётами с контрагентами, а также снятием с учёта в реестре индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП). Воспользоваться услугой могут как действующие предприниматели, так и те, кто планирует не регистрировать статус ИП вовсе.

Подготовка и предварительные действия

Решение о прекращении деятельности должно быть оформлено в виде письменного заявления, которое можно подать в инспекцию ФНС по месту жительства или через личный кабинет налогоплательщика. Согласно подпункту 3 пункта 2 статьи 11 Налогового кодекса РФ (НК РФ), физлицо считается утратившим статус ИП с даты внесения записи о ликвидации ЕГРИП.

Если у предпринимателя есть долги, они подлежат уплате в срок до закрытия ИП: на дату исключения из реестра ФНС блокирует операции по счетам. При наличии задолженности погашение производится самостоятельно либо через процедуру зачёта будущих налогов (статья 78 НК РФ). По истечении срока исковой давности (три года) пени и штрафы могут быть аннулированы по заявлению.

Сдача налоговой отчётности

До подачи заявления о прекращении деятельности необходимо исполнить обязанность по сдаче последней декларации. Для общей системы налогообложения это последняя декларация за прошлый налоговый период, а для УСН — «нулевая» или фактически уплаченные авансовые платежи. Форма утверждена приказом ФНС России от 17.02.2023 № ЕД-7-1/125@.

Срок подачи декларации: не позднее 25-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором прекращена деятельность (п. 6 ст. 80 НК РФ). В случае просрочки на период свыше 20 дней применяется взыскание штрафа — 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки (но не более 30% и не менее 1000 руб.).

Уведомление кредиторов и расчёт с сотрудниками

Если у ИП есть сотрудники, обязанность по их увольнению наступает до подачи заявления о закрытии. Согласно трудовому кодексу РФ (ТК РФ), работнику выплачивается окончательный расчёт и компенсация за неиспользованный отпуск не позднее трёх календарных дней после увольнения.

Работодатели-ипэшники уведомляют профсоюз и службу занятости в электронном виде по форме, утверждённой приказом Минтруда России от 29.01.2023 № 54н (до 15 календарных дней до даты увольнения). При невыплате зарплаты или задержке расчёта свыше трёх месяцев на организацию может быть возложена ответственность по ст. 5.27 КоАП РФ.

Снятие с учёта в ЕГРИП и ФНС

Заявление о прекращении деятельности подаётся по форме № Р26001, утверждённой приказом ФНС России от 31.08.2020 № ЕД-17-14/590@.

Срок рассмотрения — пять рабочих дней (п. 3 ст. 22.1 ФЗ № 129 «О государственной регистрации»). По итогам инспекция направляет в личный кабинет налогоплательщика лист записи ЕГРИП и экземпляр заявления с отметкой о принятии. С даты внесения записи в ЕГРИП физлицо утрачивает статус ИП.

Уплата госпошлины не требуется — это зафиксировано в пп. 32 п. 3 ст. 333.35 НК РФ. При подаче в бумажном виде применяется штраф за утрату документа (статья 13.26 КоАП РФ).

Завершающие расчёты и исключение из реестра

По закрытому счету ИП необходимо погасить остаток задолженности перед кредитными организациями, а также закрыть все банковские счета, открытые на имя ИП (согласно ст. 845 ГК РФ). После исключения из ЕГРИП с предпринимателя не могут быть взысканы долги по налогам за прошлые периоды при условии соблюдения сроков исковой давности.

Если в процессе деятельности применялся кассовый аппарат (ККТ), необходимо подать заявление о снятии его с учёта: это можно сделать через оператора фискальных данных или ФНС. Срок подачи — до 30 календарных дней после даты прекращения регистрации ИП. При незавершённых расчётах по ККТ блокируются операции по счётам до оплаты.

Что важно запомнить

Подача заявления Р26001 возможна в любой налоговый орган, но учитывается инспекция по месту вашей постоянной прописки (согласно ст. 85 НК РФ).
Закрытие ИП не освобождает от долгов по НДФЛ и страховым взносам — взыскание производится за счёт имущества физлица после регистрации как неплательщика в процедуре банкротства (ст. 45 НК РФ, ст. 213.4 ФЗ-127).
Отсутствие налоговой отчётности более трёх месяцев подряд считается уклонением от уплаты налогов по ст. 199 УК РФ.
Все документы для закрытия ИП можно сформировать и подать онлайн через «Госуслуги» или личный кабинет налогоплательщика; бумажная форма требует нотариального заверения подписи (п. 1 ст. 22.1 ФЗ № 129).

Источник: госсистема делопроизводства.рф.