КБК для УСН 2026
Коды бюджетной классификации (КБК) — это структурированные цифровые коды, которые позволяют правильно распределять налоговые платежи по уровням бюджета и налоговым периодам. В 2026 году налогоплательщики на упрощённой системе налогообложения должны корректно применять КБК для исчисления и уплаты налога по УСН.
1. Общий порядок применения КБК по УСН
Плательщики УСН (доходы, доходы-расходы) при перечислении авансовых платежей и итогового налога указывают один основной КБК для уплаты в федеральный бюджет, а также отдельный КБК — для пеней/штрафов. Код состоит из 20 знаков; каждый знак отвечает за определённую категорию платежа.
В 2026 году действует единый перечень кодов, утверждён Приказом ФНС от 14.06.2023 № ЕД-7-8/395@ с последующими изменениями, который применяется ко всем налогам в рамках УСН. Перечень ежегодно актуализируется и публикуется на сайте налоговой службы.
2. КБК для уплаты налога по объекту «Доходы»
При объекте налогообложения «доходы» налог исчисляется как произведение ставки (6%) от суммы всех доходов. Плательщик перечисляет авансовые платежи в течение года, а разницу между годовой суммой и уплаченными платежами — в конце года.
КБК для основного платежа: 182 1 05 01011 01 1000 110. Для пеней/штрафов используется КБК: 182 1 05 01011 01 2100 110.
Если платёж совершается в течение года, авансовый платёж указывается с учётом текущего квартала; итоговый налог — по окончании года (с указанием отчётного периода). Срок уплаты авансов: не позднее 28 числа месяца, следующего за первым, вторым и третьим кварталом; срок уплаты налога по УСН «доходы» — не позже 28 марта года, следующего за истекшим годом.
3. КБК для уплаты налога по объекту «Доходы минус расходы»
Объект налогообложения «доходы минус расходы»: налог = ставка (15%) × разница между доходами и расходами (с учётом перечня расходов). Минимальный налог (1% от доходов) уплачивается, если за год получен убыток или сумма текущего налога меньше 1% доходов.
КБК для основного платежа: 182 1 05 01023 01 1000 110. КБК для пеней/штрафов: 182 1 05 01023 01 2100 110.
Авансовые платежи по УСН «доходы-расходы» перечисляются в те же сроки, что и у объекта «доходы», с учётом суммы авансового платежа. Минимальный налог (1% от доходов) уплачивается не позднее 28 марта года, следующего за отчётным; при наличии убытка — также до этой даты.
4. КБК для пеней и штрафов
Пени по УСН рассчитываются как процент от непогашенной суммы налога или авансового платежа за каждый календарный день просрочки (1/300 ключевой ставки ЦБ РФ, если просрочка не превышает 30 дней, затем — 1/150).
КБК для пеней: 182 1 05 01011 01 2100 110 (для «доходов» и «доходы-расходы»). Для штрафов по налогу УСН применяется КБК: 182 1 16 03010 01 0000 140.
КБК пеней не зависят от вида объекта; разница лишь в основном КБК налога. При зачёте пеней в счёт недоимки по налогу УСН, в поле 104 платёжного поручения указывают тот же КБК основного платежа.
5. Особенности при уплате минимального налога
Минимальный налог (1% от доходов) подлежит уплате даже при отсутствии объекта налогообложения. Если итоговая сумма налога за год меньше или равна 1% от дохода, разницу перечисляют по КБК: 182 1 05 01023 01 1000 110.
В отчёте по УСН декларации «доходы-расходы» отражается начисленный минимальный налог за минусом уже уплаченного авансового платежа. Недоимка или переплата по минимальному налогу не погашается автоматически, её нужно отдельно указать в платёжке.
Что важно запомнить
- Для уплаты налога и пеней УСН в 2026 году используются коды: 182 1 05 01011 01 для объекта «доходы», 182 1 05 01023 01 для объекта «доходы-расходы».
- При отсутствии недоимки КБК пеней не меняется, но при зачёте аванса по другому объекту УСН или другому налогу указывайте КБК основного налога.
- Минимальный налог уплачивается отдельно (КБК — тот же, что и по основному налогу).
- Перечисляйте платёж в установленные НК РФ сроки: до 28 числа месяца, следующего за отчётным кварталом, а итоговый налог УСН — не позднее 28 марта года после отчётного.
Корректное указание КБК снижает риск блокировки счёта и начисления пеней.